Comparatif PER individuel / PERP
Le tableau ci-dessous récapitule le match entre PER et PERP sur tous les points cruciaux de ces produits : avantage fiscal, possibilités de déblocage anticipé, cas de sortie à l’échéance, imposition des rentes ou du capital, transférabilité des plans… Avec un net avantage pour le PER.
A savoir : dans les deux cas, ces produits visent un public d’investisseurs fortement imposés (tranche marginale d’imposition à 30 % minimum), afin qu’ils tirent pleinement parti de l’avantage fiscal de la déductibilité des sommes versées sur le contrat.
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Caractéristiques
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PER individuel |
PERP |
Avantage pour... |
Avantage fiscal |
Versements déductibles
du revenu imposable
dans la limite du plafond de disponible épargne retraite
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Versements déductibles
du revenu imposable
dans la limite du plafond de disponible épargne retraite
SAUF
Si les versements ont diminué en 2018
(moyenne des versements 2018-2019) |
Le PER |
Plafond
de déductibilité |
10 % du revenu imposable
(31 786 euros maximum en 2019)
+ reliquat des trois années précédentes
(Les travailleurs non salariés bénéficient de plafonds spécifiques
plus élevés) |
10 % du revenu imposable
(31 786 euros maximum en 2019)
+ reliquat des trois années précédentes |
Egalité |
Possibilité de
sortie anticipée |
Pour l'achat de sa résidence principale
et aléas de la vie (1) |
Non,
hors aléas de la vie (2)
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Le PER |
Sorties à l'échéance
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Sortie en rentes, en capital ou en combinaison de rentes et capital |
En rentes, hors accession à la propriété
et sortie partielle à 20 % de la valeur de rachat |
Le PER |
Sortie en capital
à l'échéance |
Possible sur choix de l'épargnant,
en une ou plusieurs fois
(rachats fractionnés) |
Possible dans la limite
de 20 % maximum |
Le PER |
Fiscalité
de la sortie en rentes |
Fiscalité des rentes viagères à titre gratuit,
après abattement forfaitaire de 10 % (plafonné à 3 850 euros)
+ prélèvements sociaux à 17,2 % (avec abattement variable selon l’âge de liquidation) |
Fiscalité des rentes viagères à titre gratuit,
après abattement forfaitaire de 10 % (plafonné à 3 850 euros) |
Egalité |
Fiscalité
de la sortie en capital
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Capital : impôt sur le revenu
Plus-values : PFU à 30 % |
Sur la totalité du capital et des intérêts :
Impôt sur le revenu
ou PFL à 7,5 % sur option,
après abattement forfaitaire de 10 % |
Le PERP |
Transférabilité |
Vers un PER,
frais limités à 1 % de l'encours
(gratuit après cinq ans)
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Vers un Perp ou un PER,
frais limités à 5 % de l'encours
(gratuit après dix ans) |
Le PER |
Sort du plan en cas de décès |
Après la liquidation en rentes :
Option de réversion au profit du conjoint ou d'un bénéficiaire désigné
Avant 70 ans :
Abattement de 152 500 euros par bénéficiaire à la transmission (dans la même enveloppe fiscale que l'assurance vie)
Après 70 ans : Abattement de 30 500 euros global |
Rente réversible au profit du conjoint ou d'un bénéficiaire désigné |
Le PER |